★ 项目背景

　　很多国内企业往往在规模发展到一定程度时，要么迷惘而进退维谷，要么激进而分崩离析。有的企业则通过战略并购，以融资、并购、再融资的模式，维系着企业的发展步伐，然而，众多企业在规模扩张的路途上或折戟失利，或缴付过多的成本和学费，已经质疑了这种激进扩张模式中蕴藏的风险。而一些有远见的企业，在保持低调之余，或在开辟公司新业务和盈利模式之下，也推行全面内控制度和风险管理体系，正在走向成功。在业务扩张之余，仍然通过强化内部控制来把握企业的持续发展脚步，为企业获得成功保驾护航。

　　当前我国的 A股上市公司也面临着同样的问题。尽管国内权益融资市场经历了股权改制和市场扩容，但在人民币更自由化流通和中国经济增长潜力的预期下，国内外资金都看好对国内的投资，当前市场一片红火。但在热情的掩盖下，仍然需要冷静看待其中的隐患。即使如同美国如此健全的资本市场，也曾经因为安然、世通和施乐等事件而几乎溃散了投资者信心。针对这些问题，美国国会在2002年通过了萨班斯奥克斯利法案，清晰了公众公司对与建立有效内控体系负有责任，要求审计师对于和财务报表相关的内控体系发表意见。萨班斯法案的出台，加强了对于上市公司的监管，但上市公司对于萨班斯法案的合规成本却明显上升，百万元甚至上千万元的每年支出，用以扩大内审部门、或者委托外部咨询机构进行相关工作。可尽管上升的合规成本降低了不少企业上市的热情，但是加强上市公司的治理和内部控制制度，也已经成为了全球资本市场上的大势所趋。继美国的萨班斯法案后，在日本、香港和新家坡等地的证券交易所，都提出了相似的要求，有的甚至比美国的萨班斯法案更加严苛。

　　该研修班将以美国萨班斯法案中 404条款对于公司内控体系的合规性要求为中心，围绕实践和案例，并结合各种分析工具，在为学员解释如何遵循美国萨班斯法案要求之余，进一步展现实践中的各种内部控制管理技巧。课程的重心放在教会学员如何制订制度、准备流程描述、风险矩阵和测试文档这些层面实务上。同时，课程还会深入说明当前全球最前沿的全面风险管理理念，为学员介绍风险全面管理体系的实践。

★ 课程特色

　　师资依托于中央财经大学的资深教授以及国内外业界资深专家，辅以国内外最新案例，在最短的时间内，以最合理的价格，帮助学员将最新的理论研究成果活学活用，学会将实践经验和解决方法巧妙地结合在一起，处理解决复杂问题。学员通过课程学习，能够将深厚的经济理论及国外先进理论实践融入日常工作，循序渐进的提高综合管理能力和领导能力。

★ 教学模式

　　融汇中央财经大学教授和业内实务界专家优势，突出当前热点、难点问题。采用面授为主，辅以案例讨论分析及学员间的相互交流，同时提供学员之间相互交流机会。

★ 学时安排

　　每期 3天， 隔月一期，自2008年5月开始首期，每个月第3个周五、周六、周日上课，共18个学时。

★ 目标学员

　　1. 企业董事长、总经理、投融资项目负责人及其他中高层管理者
　　2. 战略咨询公司的中高级管理人员
　　3. 律师事务所及会计师事务所高级管理人员
　　4. 银行、保险公司及投资银行的高级管理人员
　　5. 主管产业投融资及内控管理的相关政府部门负责人

★ 拟定师资

陈 昊：美国特许金融分析师（CFA）、美国金融风险管理师（FRM）、金融实验室创始人、中央财经大学培训学院研究中心主任、特聘教授、友联时骏企业管理顾问有限公司董事，曾经先后在四大会计师事务所和美国大型跨国公司任中高管理职务，协助中国公司境内和境外融资、并帮助多家美国上市公司通过萨班斯法案404条款审计。

Elisabeth：美国注册会计师，某跨国公司亚太区内审部负责人，曾经在四大会计师事务所纽约分所工作多年，在萨班斯法案审计、企业内部审计有着丰富的应验。

★ 教学模块

模块一：萨班斯法案的总体内控要求和风险管理体系的启示

课程目标：

• 理解有效内部控制制度对公司战略目标实现的意义
• 理解萨班斯法案和其中对公司内部控制制度的具体要求
• 理解 COSO内部控制制度模型和企业风险管理模型
• 理解如何借鉴 COSO的框架模型来推进公司内控管理
• 理解萨班斯法案

第一讲：萨班斯法案和美国的 COSO内控框架

1、萨班斯法案404条款和企业内控制度

• 内控制度和财务报表的关系
• 美国审计准则的要求
• 公众公司会计监察委员会的要求
• 会计制度中的风险和控制
• 美国证券交易委员会推荐的内部控制整体框架—— COSO模型
• COSO模型
• COSO模型的基本要素

　　•  控制环境

　　•  风险评估

　　•  控制行为

　　•  信息与沟通

　　•  监　　控

• 解读萨班斯法案和 COSO模型
• 内控制度对企业战略目标的重要性
• 内控制度改进项目要注意的一系列操作问题

　　•  有效内部控制体系的实践描述

• 有效内部控制体系的基本要素
• 批准
• 授权
• 查证
• 调节调整
• 权责分离
• 营运执行
• 情况检查
• 资产保全
• 事前防止和事后检查措施

3、COSO内控体系和公司IT体统

• 萨班斯法案对公司 IT 系统的影响
• 对 IT系统的控制
• CobIT在内控体系IT管理方面的运用
• CobIT简介
• 框架
• 控制目标
• 控制行为
• CobIT 控制目标

第二讲：萨班斯法案和 COSO内控体系的实施方案制订

• 与外部审计师的沟通和管理层的态度

• 确定要被评估的范围和评估的计划
• 完整性和一贯性
• 相关性和一致性
• 准确性和真实性
• 资产安全性
  
• 通过财务报表分析

• 重要性的选择
• 确定重要的帐户和披露信息
• 制订项目计划

• 建立萨班斯法案项目的指导委员会
• 获得公司董事会和审计委员会的授权
• 批准相应的项目计划
• 抄送董事会和审计委员会

模块二：萨班斯法案对于公司层面的要求和应对方法

课程目标：

• 理解公司治理和内部控制体系的关系
• 理解有效内部控制制度的基本要素
• 理解企业如何建立公司层面的制度
• 理解企业在按照要求制定了公司层面制度后的实现工作
• 理解内部审计在内控制度中的意义
• 理解内部审计在萨班斯法案合规中的作用和工作方法

第一讲：公司治理环境和有效内部控制体系

• 公司治理结构的最佳实践
• 美国资本市场对公司治理的要求
• 公司治理和公司企业精神及内部控制文化

　　•  公司授权体系

　　•  公司董事会、执委会和管理各个层级问责制

第二讲：公司层面各个主要架构的职责和章程设定

• 公司层面的制度设计要关注的方面
• 公司层面控制体系的自我评估调查问卷
• 问卷的填写和评估结果的汇报
• 公司董事会的职责和相应的章程
• 董事会日常的工作纪要
• 公司审计委员会的职责和相应的章程
• 职责描述
• 章程设定
• 审计委员会日常的工作纪要
• 公司薪酬委员会的职责和相应的章程
• 职责描述
• 章程设定
• 工作 /审批纪要
• 公司提名委员会 /治理委员会的职责和相应的章程
• 职责描述
• 章程设定
• 工作 /审批纪要
• 公司其他特殊委员会的职责和相应的章程
• 信息披露委员会
• 管理委员会

第三讲：公司层面整体控制环境需要建立的制度

• 全体员工的职业道德和行为守则
• 职业道德和行为守则的编制
• 相应全员理解并遵循的手段

　　•  培训

　　•  考试

　　•  举报投诉热线

• 整个公司的反舞弊条列
• 办舞弊条例的编制
• 相应全员理解遵循的手段

　　•  培训

　　•  内部和外部网站的披露

　　•  举报热线管理

• 外部循证确认函
• 公司内审部门的监督职责和工作方法
• 内审部门的职责和章程
• 内审部门的工作方法
• 公司人力资源方面的整体管理
• 各个主要部门的职位描述
• 员工的系统化培训计划
• 其他公司需要建立的体系和制度
• 全面预算管理体系
• 合同管理体系
• 档案管理体系

实例演示：公司层面制度文档和审计证据准备文档

模块三：萨班斯法案对于公司流程层面的要求和应对方法

课程目标：

• 理解公司各个主要流程的识别方法和技巧
• 理解公司各个流程描述的整理和归档方法
• 理解公司各个流程的风险矩阵的整理方法和技巧
• 理解公司各个流程的测试方法和文档整理
• 理解内部审计在萨班斯法案合规中的工作和实施

第一讲：流程、流程描述和风险矩阵

• 各个主要流程中的控制点识别

• 确定业务流程和管理制度的充足性
• 流程图的运用
• 制度的审核
• 在子流程、多地运营或多个业务单元的风险
• 在每个分支机构的子流程中记录和测试控制措施
• 其他考虑因素

• 流程和控制的记录

• 记录的范围
• 对流程的全面记录
• 对控制的全面记录
• 对控制制度有效性的评价

　　•  业务风险全图来评价制度的全面

　　•  风险坐标图来评价制度的合理性

第二讲：公司经营各个主要流程的描述和风险矩阵盘点

• 公司主要运营流程和风险控制点环节管理
• 销售和回款环节流程和应该设置的风险控制点
• 采购环节流程和相应的风险控制点设置
• 存货管理及生产环节流程和相应的风险控制点设置
• 费用管理和付款环节流程和相应的风险控制点设置
• 固定资产、无形资产和其他长期资产的管理流程和风险控制点
• 资金管理和投融资管理流程和相应的风险控制点设置
• 财务报告和信息披露环节流程和相应的风险控制点设置
• 信息系统管理流程和风险控制点设置
• 其他特殊的流程

第三讲：流程的测试和记录和补救方法

• 内控制度有效实施的测试

• 确定待测试的控制点
• 确定实施测试的人员
• 穿行测试和抽样测试
• 评估测试结果

• 评估控制缺陷
• 发生的概率
• 影响的金额
• 其他潜在的影响
• 补救方案
• 方案的制订
• 方案的执行

实例分析：流程图和流程描述，以及流程补救案例

第四讲：企业内部审计在萨班斯法案合规中的意义和实践

• 控股子公司的管理控制体系
• 公司制度和治理结构
• 报告体系和预算管理
• 内部审计体系
• 绩效考核体系
• 内部审计的审查措施和流程
• 关联交易和对外担保的内部控制
• 清晰透明并严格实施的管理交易审批体系
• 关联交易管理制度和审核目标
• 对外担保的决策程序
• 对外担保和关联交易的法律文书和合同文本的集中管理
• 内部审计的审查措施和流程
• 募集资金使用和重大投资管理以及披露事项等管理
• 披露事项的管理
• 内部审计的审查措施和流程
• 审核委员会和内部审计的运作
• 审核委员会的职责
• 内部审计部门对公司内控制度检查和报告

　　•  内部审计的方法和范围

　　•  内控制度审计评价报告的内容

　　•  内控制度审计中发现的问题

　　•  这些事项对内控制度有效性的影响

　　•  管理层对此看法和意见

　　•  解决这些事项的措施

　　•  后续措施执行的情况

　　•  内审报告的效力和公司建立的问责制

　　•  内部审计工作文档和底稿的档案管理

实例讨论：流程审计和流程改进

模块四，萨班斯法案项目的总结和报告编制

课程目标：

• 理解萨班斯法案相关文件的总结和整理
• 理解年报披露中内控相关部分的披露和措辞

第一讲：萨班斯法案项目的结论和披露信息编制

• 审计证据的编制
• 制度建立的审批和归档
• 审计证据的归档
• 萨班斯法案项目的缺陷评估和结论
• 年报中关于内控体系的披露

　　实例样式：完全通过和部分通过以及存在重大问题的披露样式

★ 颁发证书

　　学员修完规定的全部课程后，获得由中央财经大学统一颁发的美国萨班斯法案内控体系高级研修班结业证书。

★ 上课地点

　　中央财经大学校内

★ 报名程序

　　报名――交纳学费――发入学通知书――报到入学

★ 报名须知

　　填写报名表、提交身份证原件、复印件（ 1份）；最高学历、学位复印件原件、复印件（1份）；同版一寸彩色照片3张。

★ 收费标准

　　学　费： 4800元/人（含资料费、讲义费、证书费）；
　　报名费：200元/人

　　交费方式：
　　汇款：可将学费（ 4800元/人，报名费200元/人需交纳现金。）汇款至：
　　收款单位：中央财经大学
　　帐　号： 0200002919089021427
　　开户行：工商银行北京新街市支行（地址为西直门内大街 21号）
　　用　途：美国萨班斯法案内控体系高级研修班学费
　　现　金：直接到招生办公室交纳办理。

★ 汇款后请将汇款凭证传真至 010－62288831确认。

★ 报名及联系方式

电　话： 010-62288831 王老师
手　机： 15910632451
传　真： 010-62288772
邮　箱： cufe_wy@126.com
网　站： http://ts.cufe.edu.cn/